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辦理保理業務時有哪些費用?辦理保理業務為何比銀行流動資金貸款要貴一些?

根據天津市稅務部門的規定,從事商業保理業務可以開具發票的科目分為三種,即利息、保理服務費及手續費,保理企業收取其他名目的費用是違法的。其中,保理企業的收入中,最大的一部分是利息收入。實際上,商業保理企業作為綜合性的金融服務機構,保理業務不同于傳統的銀行借貸業務,其利息收入也不同于貸款產生的利息收入。
商業保理企業收費高于銀行流動資金貸款,是因為保理企業的很多資金來源于銀行,所以成本更高。此外,商業保理企業除了可以為客戶提供最基本的基于應收賬款轉讓項下的融資服務(這是利息的主要來源),也可以為供應鏈上的企業提供應收賬款管理、催收以及擔保服務,從而形成保理服務費或手續費收入。
商業保理企業在為客戶提供服務時,如果只承擔買方信用回款風險,即無追索權保理,這部分收入不再列入利息收入科目,而成為一個資產出讓時形成的差值,這也是手續費或服務費的來源。如果在業務中除了承擔買方信用風險外,還保留對賣方的追索權,即有追索權公開型保理,則形成實質上的應收賬款融資功能,因此而產生的收入列入利息收入科目。
商業保理服務價格高于銀行還有一個原因,即銀行講究綜合化營銷和收益,所提供的服務也不是單一的。銀行在向客戶提供貸款服務的同時,一般要附加開立賬戶、吸收存款、辦理代發工資、信用卡、電子銀行、購買保險等多產品銷售的條件。因此,銀行在收費時,除了表面的貸款利率之外,其實際綜合收益并不低。我認為,商業保理提供的服務其實與銀行之間是錯位的。比如說,通過提供商業保理服務,可以有效加快企業應收賬款周轉速度,降低存貨和應收賬款余額。我們都知道,企業財務報表上有一個重要的參照指標,就是應收賬款周轉次數。假設企業一單收入有20%的毛利潤,賒銷賬期為半年,由于企業受限于資金,一年僅可以周轉2次,則全年只能實現40%毛利潤。但如果通過商業保理介入,承購了企業的應收賬款,企業提前獲得了銷售回款,假如可以將應收賬款周轉次數提高到4次時,以當前市場主流年化12%的成本價格計,則一年下來,企業毛利潤=20%*4-12%=68%。由此可見,雖然企業支付了一部分成本給商業保理公司,但可以通過加速應收賬款周轉次數,使得企業毛利潤得以提升,并且與核心企業貿易供貨量成倍增長,極大地提高了供應鏈上與核心企業對供應商的服務滿意度,雙方合作的粘性也就更高了。這即是商業保理定價和取費的一個基本邏輯,也是商業保理發揮供應鏈金融服務優勢、有效服務實體經濟的一個具體體現。

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